Про вычет и возврат
Чем вычет отличается от возмещения?
Вычет уменьшает налог к уплате. Возмещение — случай, когда вычеты больше начисления и разницу заявляют по статье 173. Первое возможно в каждом квартале, где есть живые входящие счета. Второе — только при перекосе и только если перекос собран из строк, которые можно показать. Условия второго — когда возврат реален.
Если в файле минус, деньги вернут сами?
Нет. Минус в предварительном расчёте ещё не решение инспекции. Статья 176 связывает возмещение с проверкой. Часть минуса часто исчезает, когда из книги убирают непринятый товар, дубль и невосстановленный аванс. Оставшийся живой минус заявляют осознанно, с папкой.
Можно ли принять налог по скану, пока оригинал в пути?
К вычету нужен документ, который соответствует статье 169 и который вы сможете предъявить. Картинка без документа, на который можно сослаться, клетку не закрывает. Если счёт уже оформлен и вы его реально получили, вопрос не в скане как формате, а в том, принят ли товар и нет ли в реквизитах дыры. Нет принятия — отметка «отложить», даже если оригинал уже в сейфе.
Счёт-фактура с ошибкой в адресе. Снимать строку?
Не всякая описка убивает вычет. Смотрят, можно ли всё ещё идентифицировать продавца, покупателя, предмет, стоимость и налог. Если можно, строку не снимают из суеверия. Если предмет или лицо поплыли, ждут исправленный счёт. Решение по конкретному бланку, не по правилу «любая ошибка смертельна».
Поставщик не отразил реализацию. Мой вычет пропадает?
Не автоматически. Расхождение — сигнал. Если поставка была и комплект ваш, строку есть чем подтвердить. Если поставки не было, сигнал только совпадает с пустой клеткой. Дорисовывать чужую декларацию новым комплектом мы не берёмся. Подробнее — контрагент.
Книга прошлого квартала. Вычет ещё можно перенести?
Если право было и срок статьи 172 не вышел, часто да, в квартал, где вы готовы строку показать. Если права не было, переносить нечего. Если строка уже стояла в сданном файле, второй раз её не ставят. Точную границу срока читают в норме на дату счёта.
Про аванс, ноль и смесь операций
Когда восстанавливать налог с аванса покупателю?
Когда товары, работы или услуги приняты к учёту, в части, которую закрыла эта приёмка. Основание — статья 170. До приёмки восстановление ни к чему, после полной приёмки отсутствие восстановления — лишний вычет. Остаток предоплаты живёт отдельно. Пара целиком — авансы.
Экспорт не подтвердили в срок. Что с входным налогом?
Ставку пересчитывают по правилу кодекса для неподтверждённой операции. Судьба уже заявленного вычета зависит от того, был ли он заявлен по статьям 171 и 172 законно, и от того, как норма связывает пересчёт с этой декларацией. Ноль в книге продаж сам по себе вычет не отменяет и не создаёт. Две папки — ставка 0%.
Мы и облагаем, и освобождены. Делить весь входной налог?
Делить то, что относится к обоим видам операций. Покупка целиком под облагаемую продажу идёт в вычет. Покупка целиком под операции статьи 149 в вычет не идёт. Общие расходы — пропорция статьи 170. Пока пропорции нет, общую пачку не ставят в книгу целиком.
Ввозной налог с таможни — это тот же вычет, что от поставщика?
Тот же налог по главе 21, другое основание. Нужны документы, которые статья 172 связывает с ввозом и с уплатой, а не только иностранный инвойс. Нельзя заявить ввоз дважды: по таможне и по счёту посредника, если посредник этот налог вам отдельно не продавал.
Корректировочный счёт уменьшил поставку. Что сделать в книге?
Уменьшить ранее принятый вычет на этот кусок, а не стереть всю исходную строку и не оставить её нетронутой. Корректировка — документ статьи 169 на изменение цены или количества. Она не заменяет исправление, если исходный счёт был ошибочен в реквизитах.
Про отказ и проверку
Вы подадите заявление на возмещение за нас?
Нет. Мы говорим, из каких строк состоит разница и собрана ли папка. Заявление, декларацию и подпись оставляет налогоплательщик. Камеральную, если она начнётся, тоже встречаете вы. Что на ней спросят — отдельная страница.
Чем бумажный налог отличается от забытого счёта?
Забытый счёт — событие было, документ есть, в книгу не перенесли. Его как раз ставят, если срок жив. Бумажный — документ описывает событие, которого не было. Его не «доводят до ума», его не заявляют. Вторая история — статья 54.1 и страница про отказ.
Вы проверяете поставщиков нашего поставщика?
Нет. Смотрим вашу сделку: кто в счёте, кто исполнил, что принято, куда делся объект. Бесконечная цепочка чужих уставов клетку не заполняет. Она же не требуется как ритуал, если приёмка и предмет сходятся.
Камеральная по возмещению чем-то жёстче обычной?
Центр тяжести другой: спрашивают вычеты, которые создали разницу. Обычная декларация к уплате может пройти без папки, хотя и не обязана. При возврате папка — часть решения по статье 176. Жёсткость не в тоне запроса, а в том, что минус без документов не подтверждают.
Строку уже сдали, принятия не было. Ждать запроса?
Если из-за строки занижен налог, ждать не стоит. Статья 81 про уточнёнку, когда ошибку нашли сами. Довозить акт на поставку, которой не было, хуже уточнёнки. Если принятие просто опоздало и произошло в следующем квартале, уточняют ранний период и заявляют право там, где оно возникло, в срок статьи 172.
Про формат
Что прислать в первом письме?
Квартал, режим, одна фраза: вся книга, один счёт или слово «возмещение». Книгу покупок и, если есть, спорный комплект. Итог книги продаж. Архив за три года не нужен.
Можно ли без файлов, только описать контрагента?
Можно, чтобы понять, сюда ли вопрос. Нельзя, чтобы поставить отметку. Без счёта и без слова о приёмке реестр пустой. Устное «поставщик нормальный» отметкой не становится.
Вы правите книгу в программе?
Нет. На выходе перечень: что принять, что вынуть, что восстановить, что перенести. Проводку делает тот, кто ведёт учёт. Как устроен проход — процесс.
Это то же самое, что консультация перед любой проверкой?
Нет. Здесь предмет — входной налог и, отдельно, реальный ли возврат. Вопрос «какую ставку писать в прайсе» или «какой режим выбрать на год» этим реестром не закрывается. Если ставки и режима в книге нет, а есть только сомнительная строка вычета, вы по адресу.
Куда писать, чтобы проверить вычет?
Надпись кнопки — «Проверить вычет». В первом сообщении хватит квартала, режима и одной фразы: вся книга, один счёт или слово «возмещение».
Как понять, что разбор закончился?
Есть перечень отметок по строкам, которые вы передали, и по крупным из них не осталось обещанной, но не закрытой клетки. Не тогда, когда инспекция промолчала и не тогда, когда деньги пришли. Молчание и платёж зависят от сдачи и от содержания книги, а не от того, что перечень составлен.
В учёте налог есть, в книге покупок нет. Это ошибка?
Не всегда. Так выглядит живая строка, которую законно отложили в пределах статьи 172, и так же выглядит забытый счёт, который пора принять. Реестр различает их по документу и по дате принятия. Оборотка без первички различие не делает.
Товар вернули поставщику. Вычет снимать целиком?
Нет, если вернулась часть. Корректировочный счёт уменьшает вычет на возвращённый кусок. Исходную строку целиком стирают только когда вернулось всё и корректировка это подтверждает. Молчаливая скидка в переписке книгу не правит.
Возмещение можно сразу зачесть в старую недоимку?
Сначала сумму должны подтвердить. Статья 176 описывает и зачёт, и возврат уже по подтверждённой разнице, с ограничениями действующей редакции. Неподтверждённый минус долг не гасит. Слабые строки ради «перекрыть недоимку» в реестр не ставят.
Филиал принял товар, голова сдала декларацию. Чей это вычет?
Того налогоплательщика, чья декларация, если принятие было его и счёт выставлен ему. Две книги на одну поставку — дубль. Чья подпись на накладной важна как след принятия, а не как второе право на тот же налог.
Вы смотрите только компании, которые хотят деньги из бюджета?
Нет. Большинство кварталов остаются к уплате. Проверка как раз не даёт назвать возвратом то, что после отметок становится обычным платежом. Идти можно и с толстой книгой без минуса: забытые счета и чужие строки живут там не реже.
Если вашего вопроса нет в списке, опишите строку: что купили, приняли ли, стоит ли уже в книге, хотите меньший платёж или возврат. Скажем, хватает ли этого для отметки или нужен документ, которого в письме не было. Кто ведёт такой реестр без выбора имени — о практике.